Jednoduché účtovníctvo

Peňažný denník

Peňažný denník je v štruktúre opatrenia MF SR č. MF/27076/2007-74 (§ 4): stĺpce c, d1–d3 (príjmy), e1–e6 (výdavky), f a g. Riadky vznikajú z bankových výpisov a pokladne.

Pohyb	Kto ho rozpíše do stĺpcov
úhrada spárovanej faktúry	Fiškus — základ podľa druhu plnenia alebo výdavku, DPH zvlášť, pomerne pri čiastočnej úhrade
iný pohyb (poplatok, vklad, odvody)	vy, s rýchlymi voľbami

Pod denníkom sú súčty stĺpcov a rozdiel príjmov a výdavkov.

:::info[Prečo sa DPH píše zvlášť] Platiteľ DPH daň z prijatej platby neodvádza zo svojho príjmu — odvádza ju štátu. Preto patrí do stĺpcov „príjmy/výdavky nezahŕňané do základu dane“ a výsledok hospodárenia sa počíta bez nej. :::

Knihy a výkazy

• Stavy pokladnice a účtov, kniha pohľadávok a záväzkov k ľubovoľnému dňu (úhrady po tom dni sa neberú).
• Výkaz o príjmoch a výdavkoch (Úč FO 1-01) a Výkaz o majetku a záväzkoch (Úč FO 2-01) v celých eurách, s predchádzajúcim obdobím.
• Uzávierkové operácie k 31. 12. — odpisy, zostatková cena predaného majetku, úpravy — bez vplyvu na stav peňazí.
• Podklady pre DP FO typ B — VI. oddiel, tabuľky 1 a 1a.

Uzávierka roka

Vo Výkazoch (závierka) pri minulom roku je panel Uzávierka roka. Fiškus pred uzávierkou skontroluje:

Kontrola	Blokuje uzávierku
rok skončil	áno
všetky pohyby v peňažnom denníku sú rozpísané	áno
zadané riadky výkazu (zásoby po inventúre, ceniny, úvery, rezervy) sú uložené	nie, upozorní
predchádzajúci rok je uzavretý	nie, upozorní
pokladnica nemá záporný zostatok	nie, upozorní

Tlačidlo Uzavrieť rok:

• uloží súhrn (príjmy, výdavky, rozdiel) a konečné stavy pokladníc a účtov,
• prenesie konečné stavy bankových účtov ako počiatočné stavy ďalšieho roka (pokladnice nadväzujú samy z dokladov),
• uzamkne rok: pokladničné doklady, import a párovanie bankových pohybov, úhrady, vystavenie a úprava faktúr a prijatých faktúr, rozpis denníka, uzávierkové operácie a zadané riadky výkazu s dátumom v uzavretom roku sa už nedajú zmeniť. Pohyby z uzavretého roka sa pri importe výpisu vynechajú.

Ak treba v uzavretom roku niečo opraviť, rok otvoríte tlačidlom Otvoriť rok s uvedením dôvodu (zapíše sa do auditu aj do histórie uzávierky). Po oprave rok znova uzavriete — stavy účtov sa prenesú nanovo. Rok sa dá otvoriť, iba ak nasledujúci rok nie je uzavretý.

Tlačiť vytlačí účtovnú závierku (Úč FO 1-01 a Úč FO 2-01) s hlavičkou účtovnej jednotky a miestom na podpis. Účtovná závierka nie je prílohou daňového priznania — fyzická osoba ju ukladá do registra účtovných závierok v lehote na podanie priznania, elektronicky formulárom UZFOv14 na portáli finančnej správy.

Daňové priznanie typ B

Obrazovka Dane → Daň z príjmov zostaví priznanie živnostníka za rok:

Odkiaľ	Čo
peňažný denník	príjmy a výdavky zo živnosti (tabuľka č. 1), zaplatené poistné
výkaz o majetku a záväzkoch	tabuľka č. 1a (začiatok a koniec roka)
zadáte vy	osobné údaje, SK NACE, skutočné alebo paušálne výdavky, preddavky, zamestnanie, DDS, deti, manžel/ka, straty z minulých rokov, 2 % / 3 %, IBAN, počet príloh
vypočíta Fiškus	odpočet strát, nezdaniteľné časti (aj na manžela/ku), daň 15 % (príjmy do 100 000 €) alebo 19 – 35 %, daňový bonus na deti, daň na úhradu, preplatok alebo bonus na vyplatenie

Deti. Pri každom dieťati zadáte meno a rodné číslo; vek Fiškus určí z rodného čísla. Bonus je 100 € mesačne do mesiaca, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov, potom 50 € do mesiaca dovŕšenia 18 rokov. Ak dieťa nežilo v domácnosti celý rok, vyberiete mesiace. Bonus sa znižuje o 1/10 sumy, o ktorú základ dane prevyšuje hranicu (25 740 € za 2025, 27 432 € za 2026), a spolu je najviac 29 – 64 % základu podľa počtu detí. Bonus vyšší ako daň vám finančná správa vyplatí — na IBAN alebo poštovou poukážkou.

Manžel/ka. Nezdaniteľnú časť uplatníte, ak manžel/ka žil/a s vami v domácnosti a spĺňal/a niektorú zo zákonných podmienok (starostlivosť o malé dieťa, opatrovanie, evidencia na úrade práce, zdravotné postihnutie). Zadáte vlastný príjem manžela/ky a počet mesiacov.

Straty. Stratu z priznaní za posledných 5 rokov zadáte s tým, čo ste z nej už odpočítali. Fiškus ju odpočíta od najstaršej — mikrodaňovník (príjmy do 100 000 €) až do výšky základu, inak najviac polovicu; stratu za rok 2020 najviac do polovice základu.

Stiahnuť XML pre eDane vytvorí súbor v štruktúre formulára DPFOB. Načítate ho vo formulári na portáli finančnej správy (Načítať zo súboru) a formulár priznanie skontroluje. Zahraničné príjmy, prenájom a bonus na úroky z hypotéky doplníte priamo vo formulári.

:::info[Prečo sa daň z podnikania počíta zvlášť] Základ dane z podnikania sa pri príjmoch do 100 000 € zdaňuje sadzbou 15 %, kým základ zo zamestnania progresívne. Nezdaniteľná časť sa preto najprv odpočíta zo zamestnania a iba zvyšok zo živnosti (riadky 91 a 92) — inak by daňovník prišiel o časť úľavy. :::